Кто освобожден от применения ККТ? Кто может работать без ккт Без ккт имеют право работать

Каким образом будет происходить розничная торговля без кассового оборудования? При каких условиях ИП имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без ККМ? Когда можно работать на УСН или на ЕНВД без кассы? Все вышеперечисленные вопросы подробно рассмотрены в этой статье.

Имеет ли право ИП вести расчёты наличными деньгами с покупателем без кассового оборудования в 2019 г.?

Работа без кассового аппарата (ККМ) в 2019 г. для предпринимателя возможна, если он:

платит в бюджет единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
вместо выдачи покупателю чеков на товар ведет расчеты с применением бланков строгой отчетности (БСО);
торговля ведется по нескольким видам предпринимательской деятельности, для которых НК РФ и законами РФ разрешено ведение бизнеса без кассового аппарата и в 2019 г;
работает в отдаленных или труднодоступных местах.

Для крайнего случая работы без эксплуатации кассового оборудования имеются некоторые нюансы.

Чиновники областной администрации определяют степень отдаленности территории – населенного пункта, в котором ИП может торговать, и устанавливают специальный перечень таких пунктов. При этом ИП запрещено работать без кассового оборудования в городах, районных центах.

Торговля ИП без эксплуатации кассового оборудования в 2019 г.

Список видов деятельности, по которым ИП имеет право торговать без использования кассового оборудования, является ограниченным.

ИП может не пользоваться кассовым оборудование в следующих случаях:

если ИП занимается реализацией мороженого в киоске;
имеет право торговать молочной продукцией, пивными и квасными напитками, подсолнечным маслом, рыбной продукцией и керосином, которые расположены в цистернах;
ведет торговлю различными продуктами в школьной или студенческой столовой;
продает чай в поезде;
работает в киоске, если газеты и журнальный выпуски составляют 50 % оборота как минимум. В этом случае выручка от реализации такой продукцией надо учитывать по отдельности.

Перечень дополнительной товарной продукции, которой ИП имеет право торговать, определяют региональные власти;

продает билеты на лотереи, почтовые марки по номиналу;
занимается реализацией билетов на проезд в трамвае, троллейбусе;
торгует религиозными книгами в церкви или другом религиозном месте.

ИП имеет право торговать без кассового оборудования на выставочных мероприятиях или на рынках. При этом, ИП запрещено заниматься реализацией продукции в контейнерах и павильонах.

Если ИП обладает автолавкой (тонаром), автомобильным магазином, автофургоном (прицепом), в этом случае надо ставить кассовое оборудование.

При осуществлении торговли яблоками с грузовой машины ИП может не использовать, но только после прохождения проверки ревизорами, этого грузовика на предмет сохранности товара.

Если ИП продает овощную продукцию, арбузы вразвал, то в этом он имеет право не эксплуатировать кассовое оборудование.

Без эксплуатации кассового оборудования ИП может торговать с лотков или корзинок, которая покрыты полиэтиленовой пленкой или брезентом. При этом, если ИП торгует с лотка технически сложными товарами, то он должен использовать ККМ.

Если ИП реализует товары, которые должен находиться в специальных условиях хранения, то в этом случае также надо использовать кассовое оборудование. Например, ИП имеет право продавать картофель без ККМ. Однако при реализации мороженой рыбы ИП должен использовать кассу.

Кроме этого, ИП может не применять кассовое оборудование, работая на патентной системе налогообложения. При работе на патенте ИП может, например, заниматься реализацией услуг в торговом зале, площадь которого равна 50 кв. м. максимум.

В то же время работать на патенте имеют право и ИП, которые торгуют в розницу.

В итоге без применения ККМ предприниматель может заниматься бизнесом в стационарной торговой точке, площадь торгового зала которой равна 50 кв. м. максимум или вообще нет торгового зала, а также в нестационарном помещении для торговли.

Если ИП ведет расчёты наличными деньгами на ЕНВД

Если бизнесмен платит ЕНВД, то он также имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без кассы. В этом случае ИП может заниматься реализацией продукции без эксплуатации кассы в павильоне, площадь торгового зала которого равна 150 кв. м. максимум.

Также бизнесмен может не эксплуатировать кассу в таких ситуациях:

в стационарных помещениях для торговли, не имеющих торгового зала;
в торговом нестационарном помещении, которое не используется при работе на патенте.

Могут не применять кассу и ИП, владеющие общепитом, в котором нет торгового зала или его площадь равна 150 кв. м. максимум.

Кроме того, без эксплуатации кассового оборудования ИП может заниматься реализацией услуг населению, однако при этом осуществляя расчеты с клиентом, предприниматель должен пользоваться бланками строгой отчетности.

В итоге торгуя без кассового оборудования на ЕНВД, ИП по желанию покупателя должен выдать ему чек на товар, квитанцию или документ, по которому можно принимать от клиента наличные денежные средства за услугу или товар.

Расчёты с покупателем на УСН и ККМ: надо ли применять кассу в 2019 г

В федеральном законе № 54 от 22 мая 2003 г. отражены правила использования ККМ, на которой ИП ведет расчеты наличными денежными средствами или с применением карточки банка.

По закону, ИП должен эксплуатировать кассовое оборудование, если он при продаже товаров, осуществлении работы и оказании услуг рассчитывает с клиентом картой банка или наличными денежными средствами.

Однако, имеется несколько нюансов:

если ИП проводит все расчеты через расчетный счет. При этом он не использует наличные деньги. В этом случае ИП имеет право не использовать ККМ.

Однако в этом случае возникает вопрос: все ли покупатели ИП готовы к таким условиям оплаты, при которых нет возможности приобрести товар за наличные деньги? В частности, торговать с физическими лицами, используя безналичные расчеты, затруднительно;

при оказании определенных услуг населению ИП может не эксплуатировать ККМ, но обязан сделать выписку бланков строгой отчетности. Как ИП работать с таким платежным документом, подробно написано в различных правовых актах, в которых регламентируется их учет, порядок, форма, особенности их хранения и уничтожения;
если ИП работает в труднодоступном месте. Список отдаленных районов и городов утвержден Госдумой РФ;.
если ИП работает в аптеке и фельдшерском пункте в селе;
если ИП занимается некоторыми специфическими видами деятельности. Например, принимает сырье на утилизацию и стеклянную тару у населения (кроме металлолома);

Весь перечень отдельных видов деятельности можно прочитать в ст. 2 вышеуказанного закона.

В итоге получается то, что вид организационно-правовой формы, использование УСН можно не учитывать при решении вопроса о том, надо ли ИП использовать кассу. В этом случае следует обратить внимание на вид и место осуществления определенного рода деятельности;

если ИП платит налог по ЕНВД или по патенту, то использование кассового оборудования не считается обязательным. Однако клиент имеет право потребовать, а ИП обязан дать чек на товар или подобный документ.

Если ИП относится к одному из вышеперечисленных исключений, то покупать ККМ и официально оформлять нет необходимости. Для других ИП, работающих на УСН – это обязательное условие.

Касса и онлайн-магазин

При работе в онлайн-магазине у ИП возникает несколько вопросов.

Некоторых предпринимателей, которые работают во всемирной паутине, смущает то, что клиент заказывает товар в онлайн-режиме. В этом случае ИП не может выбить чек на товар после того, как клиент перевел ему деньги.

Во-первых, заказ на товар в интернете не является безналичным расчетом, потому что клиент отдает наличные деньги ИП через банк. ИП может вести все товарные операции с покупателями с использованием банковских переводов, и тогда кассовое оборудование не нужно.

Во-вторых, ИП пробивает чек на товар до приема денежных средств наличными от клиента. В таком случае, перед тем, как принимать заказ, ИП передает наличные деньги курьеру. Здесь имеется определенная юридическая коллизия и несовпадение положении правовых актов.

Но и курьер не должен иметь при себе кассовое оборудование. В ином случае, на него нужно будет оформить отдельное кассовое оборудование аппарат и устроить на работу кассиром.

В итоге при торговле в онлайн-магазине используются наличные деньги, поэтому и в 2019 г. ИП должен будет использовать ККМ.

Кто по закону 54-ФЗ полностью освобождается от онлайн-касс

Чтобы понять, кто освобожден от применения онлайн-кассы, обратимся к ст. 2 закона 54-ФЗ. Там содержится исчерпывающий список счастливчиков — налогоплательщиков, имеющих законодательно закрепленное освобождение от применения современных кассовых аппаратов. Среди них:

банкиры — кредитные компании могут не использовать онлайн-кассы в автоматических устройствах расчетов, но обязаны вести перечень таких устройств;
фирмы и ИП, оказывающие мелкие бытовые услуги (по вспашке огородов, присмотру за детьми и др.), а также продающие населению отдельные виды товаров (журналы, мороженое и т. д.);

налогоплательщики, осуществляющие наличные расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях, попавших в специальные списки региональных властей — при этом по требованию покупателя они обязаны выдать документ, подтверждающий факт наличных расчетов;
иные, перечисленные в ст. 2 закона 54-ФЗ налогоплательщики (аптеки фельдшерских пунктов в сельской местности; те, кто оказывает услуги по проведению религиозных церемоний, и др. Перечень видов деятельности, освобожденных от обязанности применять онлайн кассы см. ).

О группе компаний и ИП со специфическими условиями применения онлайн-касс расскажем далее.

Вправе ли предприниматель (фирма) на ЕНВД или ИП на патенте не применять онлайн-кассу (распространяется ли на них освобождение)

В поиске ответа на вопрос о том, кому можно не применять онлайн-кассы, необходимо учесть следующее:

применение онлайн-кассы возможно в автономном режиме (без отправки фискальных данных по интернету), если налогоплательщик принимает наличные за товары и услуги в населенных пунктах, отдаленных от сетей связи (перечень таких пунктов утверждают региональные власти);
отдельным категориям налогоплательщиков временно (до 01.07.2019) позволено не использовать онлайн-кассы, ограничившись оформлением БСО:

предприятиям и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН вне сферы общепита и розницы;
ИП, применяющим ЕНВД и ПСН, в рознице и общепите без наемных сотрудников;
фирмы и ИП, оказывающим услуги населению;
предприятия и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физлицами;
ИП, торгующие через торговые автоматы, при условии отсутствия наемных сотрудников.

Таким образом, предприниматель на патенте или ЕНВД, а также некоторые фирмы на ЕНВД в настоящий момент могут не использовать онлайн-кассу, но это освобождение носит временный характер и продлится только до 01.07.2019.

Подробнее о тех, кто должен перейти на онлайн кассы с 01.07.2019, мы рассказвали .

ФНС подготовила специальный тест, который поможет определить нужна ли онлайн касса. Пройти тест можно .

О Последних изменениях в 54-ФЗ можно узнать в этом материале .

Итоги

Продавцы газет и изготовители ключей — это малая часть тех работающих с наличкой продавцов, кому можно не применять онлайн-кассы в 2019 году и в последующие годы.

Предприниматели на патенте, а также применяющие ЕНВД фирмы и ИП составляют группу тех налогоплательщиков, кому можно не применять онлайн-кассы временно — до 01.07.2019. После указанной даты им все равно придется заключить договор с ОФД и подключить к интернету современный кассовый аппарат.

С 01.07.2017 года вся ККТ должна обеспечивать фиксацию, хранение фискальных данных, их передачу в ОФД, а далее – в налоговую. Договора с ЦТО не требуется, а регистрация касовых аппаратов и замена фискального накопителя может производиться пользователем самостоятельно. Поскольку реализация функций оборудования предполагает работу с данными пользователей, то опираться следует также на 152-ФЗ от 27.07.2006.

После 01.07.2019 года ставить кассовую технику придется практически всем категориям бизнеса, несмотря на многочисленные протесты и полемику вокруг этого вопроса. При этом не имеет значение, есть ли постоянная интернет связь – в таком случае ООО или ИП обязано фиксировать данные в автономном режиме.

Так когда нужно ставить кассовый аппарат?

Необходимость покупки кассового аппарата зависит от:

на каком типе налогообложения вы находитесь: УСН, ОСН, патент или ЕНВД;
каким видом деятельности вы занимаетесь;
есть ли у Вас наемные сотрудники;
размера торговой площади;
места расположения точки продаж;
и еще несколько мелких факторов, о которых мы расскажем ниже.

Есть три варианта ответа на вопрос "нужен ли вам кассовый аппарат"

Кассу нужно обязательно ставить в соответствии с законодательством, иначе попадете под штрафы.
У вас есть выбор: Вы можете либо поставить кассу, либо каждому клиенту выписывать бланки строгой отчетности (БСО), и также отчитываться по ним перед налоговой. Плюсы и минусы этих двух вариантов мы опишем ниже.
Не обязательно устанавливать ККТ. В этом случае Вы не обязаны устанавливать кассовый аппарат вообще. Но по первому требованию клиента обязаны выдать товарный чек или квитанцию. Квитанция должна соответствовать некоторым требованиям. Также, на свое усмотрение, для внутреннего контроля на предприятии, вы можете установить ЧПМ - чекопечатающая машинка. ЧПМ не нужно ни регистрировать, ни отчитываться по ней - грубо говоря, это калькулятор, который выдает чеки.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП

Для ИП все зависит от типа налогообложения, вида деятельности,и есть ли у индивидуального предпринимателя договоры с наемными работниками:

ЕНВД, патент – не обязаны использовать кассовый аппарат, но есть исключения (смотрите ниже);
УСН, ОСН и др. – обязаны использовать кассовый аппарат, но опять же есть исключения (смотрите ниже).

Перейти на онлайн-кассу должны были индивидуальные предприниматели, кто ранее применял ККТ – до первого июля 2017, а при продаже алкоголя, независимо от системы налогообложения – до 31 марта 2017 года. Сделать это можно было и добровольно.

Однако для предпринимателей в розничной торговле (за исключением алкоголя), общепита на ЕНВД без наемных сотрудников, внедрение ККТ отложено до 01.07.2019.

ЕНВД: нужен ли кассовый аппарат?

При использовании вмененки (ЕНВД) кассовый аппарат до 1 июля 2019 года не требуется, но стоит обратить внимание на то, что:

при оказании услуг Вы обязаны каждому покупателю выдавать бланки строгой отчетности, вести их строгий учет и сдавать по ним отчетность в налоговую инспекцию. Такой вариант работы затруднителен, если работаете с большим количеством клиентов;

если вашими контрагентами являются юридические лица, то без ККТ не обойтись;

даже если Вы не оказываете услуги и не работаете с ООО или ИП, то покупателю по первому требованию необходимо выдавать товарный чек или БСО, как подтверждение оплаты. Этот чек имеет некоторые требования, описанные ниже.

Нужен ли кассовый аппарат ИП на ЕНВД

За неприменение ККТ в ИП на вмененке до первого июля 2019 никаких санкций со стороны контролирующих органов не предусмотрено, но для упорядочения внутренней отчетности обзавестись аппаратами и чекопечатающими машинками целесообразно уже сейчас. Условием для отсрочки является отсутствие наемных сотрудников, которые числятся по договору. Как гласит, п. 7.3 закона № 290-ФЗ, при его нарушении предприниматель через тридцать дней с момента заключения договора обязан зарегистрировать онлайн-ККМ.

Государство сделало значительную поблажку для ИП на вмененке. Теперь предпринимателю разрешено уменьшать налог на сумму, которую он потратил на покупку аппарата, установку его программного обеспечения, последующую настройку. Уточняется, что общее возмещение будет не более восемнадцати тысяч рублей.

Нужно ли ИП кассовый аппарат на УСН

Предприниматели, работающие на УСН, должны установить ККТ.

Отсутствует такая обязанность, если вы:

ведете расчеты с партнерами через банковские счета по безналичному расчету;

находитесь в труднодоступном регионе, который внесен в список таковых постановлением законодательного органа данного региона либо на федеральном уровне.

Розничная торговля: нужен ли кассовый аппарат

Торговля периодикой, мороженым, разливным квасом, ценными бумагами, продуктами питания в учреждениях образования, билетами, проездными документами, не подпадает под обязательную установку ККТ. Аналогично можно поступить и при реализации овощей на развалах, продаже религиозной атрибутики, литературных произведений.

Услуги: нужен ли кассовый аппарат

С 1 июля 2018 года при оказании услуг и выполнении работ придется не просто выдавать БСО (как и раньше), но делать это с помощью автоматизированной системы в электронном виде. Подчиняться новому правилу по 290-ФЗ, ст. 7 п.8 должны как предприниматели, так и организации.

Не требует использования ККТ ремонт обуви, услуги носильщиков, прием вторичного сырья (за исключением, металлолома) и стеклотары, присмотр за детьми, больными и лицами с ограниченными возможностями, изготовление ключей, вспашка, распил дров, проведение религиозных обрядов.

Нужен ли кассовый аппарат для торговли

Под запретом торговля без ККТ продукцией следующих категорий. Это:

одежда, носочные и чулочные изделия из трикотажа;
ковровые изделия разного типа;
изделия из кожи;
товары из соломы, древесины, пробки, плетеные вещи;
вещества химического назначения;
медикаменты и изделия, предназначенные для лечения (за исключением реализуемых через сельские аптеки на базе медпунктов);
электрическое, компьютерное оборудование, оптика, электронные модели;
транспорт и оборудование к нему;
товары из пластика и резиновые изделия;
музыкальный инструментарий;
ортопедические системы;
спортивная продукция.

Имейте ввиду, что ПОВТОРНОЕ нарушение требований влечет приостановление работы торговой точки на три месяца.

Торговля мороженым в киоске, молочной продукцией, квасом из цистерны, безалкогольными напитками в общественном транспорте, продуктами питания в столовых для студентов или школьников, периодикой не предполагает обязательного проведения операции через ККТ, но не отменяет добровольного перехода на использование такого дорогостоящего оборудования.

А вот пиво, а также иную спиртосодержащую продукцию нельзя продавать без использования онлайн-кассы.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО

Относительно ООО вопрос решается в зависимости от применяемых систем налогообложения. Так, плательщик ЕНВД и владелец патента (если не ведет расчетов наличными или банковскими картами), пока может пользоваться отсрочкой по установке ККТ до 01.07.2019. А вот при комбинации ЕНВД и УСН, ОСН, предполагает работу с онлайн-кассой.

Не нужно выдавать чеки при расчетах между организациями и предпринимателями, которые производятся с помощью электронных средств (к таковым по регламенту относятся цифровые кошельки, зарегистрированные в системе платежей).

Нужен ли кассовый аппарат ИП на патенте

Ранее обладатели патентов могли просто выдавать своим покупателям бумаги, заменяющие стандартные кассовые чеки. Но теперь придется приобретать онлайн-кассу, если вы имеете наемных работников или осуществляете торговлю. Всем остальным патентщикам разрешено отложить это еще на год до начала июля 2019.

После 01.07.2019 без кассовых аппаратов могут работать только ИП:

если Вы сами производите продукцию или услуги, которые продаете, при этом не имея наемных сотрудников в штате;

если Вы продаете билеты в государственные либо муниципальные театры с рук или с лотка.

Нужен ли кассовый аппарат ИП в 2019 году

Вмененщикам, владельцам патентов не потребуется ККТ нового образца до 2019 года. При этом значительно возросли штрафы для бизнеса:

не меньше десяти тысяч (от половины до четверти выручки) придется заплатить при работе без онлайн-кассы;
при непередаче электронного чека, который требовал покупатель грозит административная ответственность в размере десяти тысяч рублей;
а применение старой кассы обойдется для предпринимателя трехтысячным штрафом.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН

Использовать кассовое оборудование обязаны все плательщики УСН, однако, если вы оказываете услуги населению, расположены в труднодоступной местности и выдаете БСО, оформленные по постановлению от 6 мая 2008 г. № 359, то можете быть освобождены от такого обязательства.

ООО на УСН: нужен ли кассовый аппарат

Государство допускает неиспользование ККТ, когда организация проводит все перечисления через банковский счет. Если же оплату клиент вносит вам наличными или же банковскими картами, то без кассового аппарата не обойтись.

Нужен ли кассовый аппарат для интернет магазина

Реализация продукции через виртуальную сеть не подпадает по патенты и вмененку, потому владельцам виртуальной торговой точки придется раскошелиться на дорогостоящее оборудование.

Помните, что все онлайновые платежи должны проводиться по url самого магазина. Для курьеров, которые получают деньги от покупателей стоит обзавестись мобильными ККТ, которые регистрируются по номеру конкретного транспорта либо на фамилию курьера. Чек должен быть выдан в момент передачи наличных денежных средств от покупателя - курьеру.

Нужен ли кассовый аппарат на рынке

По действующим нормам 290-ФЗ, реализовывать что-либо без ККТ можно на рынках, ярмарках и других территориях для торговли вразвал. Претензии могут возникнуть, если вы продаете одну из семнадцати категорий от Минфина (Распоряжение Правительства РФ от 14 апреля 2017 г. № 698-р).

№	Код ОКП ОК 034-2014 (КПЕС 2008)	Наименование товара
1	13.93	Ковры и ковровые изделия
2	14, кроме: 14.14 14.19.23.110 14.31	Одежда, кроме: белье нательное; платки носовые из текстильных материалов, кроме трикотажных или вязаных; изделия чулочно-носочные трикотажные или вязаные.
3	15, кроме: 15.20.4	Кожа и изделия из кожи, кроме: детали обуви из кожи; вкладные стельки; подпяточники и аналогичные изделия; гетры; гамаши и аналогичные изделия и их детали
4	16, кроме: 16.29.12, 16.29.25.140	Древесина и изделия из дерева и пробки, кроме мебели; изделия из соломки и материалов для плетения, кроме: принадлежности столовые и кухонные деревянные; изделия корзиночные и плетеные.
5	20	Вещества химические и продукты химические
6	21	Средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях
7	22	Изделия резиновые и пластмассовые
8	23	Продукты минеральные неметаллические прочие
9	26	Оборудование компьютерное, электронное и оптическое
10	27	Оборудование электрическое
11	28	Машины и оборудование, не включенные в другие группировки
12	29	Средства автотранспортные, прицепы и полуприцепы
13	30	Средства транспортные и оборудование, прочие
14	31	Мебель
15	32.2	Инструменты музыкальные
16	32.50.22.120	Приспособления ортопедические
17	32.3, кроме: 32.30.16.120; 32.30.16.140.	Товары спортивные, кроме: предметы снаряжения рыболовных снастей и удилищ приманки искусственные и предметы их оснащения

Кассовый аппарат в парикмахерской и салоне красоты: нужен ли?

Парикмахер на патенте или ЕНВД до июля 2019 года вправе работать без кассового аппарата, получать наличные, но должен выдать товарный чек или же квитанцию, если этого потребует клиент.

ООО на ЕНВД: нужен ли кассовый аппарат?

Предприятие, с «вмененным режимом» при принятии наличности от населения (то есть от физических лиц) не обязано применять ККТ, но это не освобождает от выдачи БСО по требованию. Обратите внимание – если ваши партнеры любые юридические лица (ООО, АО, предприниматели), то купить кассовый аппарат все равно придется.

ИП «оказание услуг»: нужен ли кассовый аппарат?

До ввода онлайн-кассы предприниматели заполняли бланки строгой отчетности, они могли быть заполнены от руки или напечатаны. Теперь с 1 июля 2018 года туристические операторы, автомобильные сервисы, детские развивающие центры, спортивные тренеры, а также другие сервисы обязаны будут направлять электронные данные ОФД.

Оптовая торговля: нужен ли кассовый аппарат

Если вы реализуете продукцию оптом и рассчитываетесь с контрагентами банковскими перечислениями на счет, то освобождены от покупки и установки дорогостоящего аппарата. В таком случае безналичная выручка прозрачна для налоговиков – они в любое время смогут проверить, что и откуда вы получаете.

Но если оплата за товары проходит наличными деньгами, банковской картой или иным способом, то практика применения ККТ будет иной. Письмо ФНС России за номером ЕД-4-2/23721, а также Минфина РФ N 03-01-15/49854 от 20.11.2013 указывает, что обязательно оформление кассового чека на сумму внесенной суммы, регистрация в фискальной системе, передача его покупателю (при желании).

Важно, что с момента принятия денег до печати чека должно проходить не более пяти минут. И если товары развозит торгпред, а выручку сдает позднее, то целесообразно обеспечить его мобильным кассовым устройством.

Если партнером компании выступает физическое лицо и приобретает вещи для личных нужд на сумму не больше ста тысяч, то согласно Инструкции Госкомстатистики и ст. 492, обязательно проводить кассовый чек через онлайн кассу. В договоре отдельной строкой прописывается статус физлица. При продаже продукции предпринимателю действует аналогичное ограничение в сто тысяч и необходимость выдачи кассового чека.

Нужен ли кассовый аппарат на пиво?

Если вы торгуете пивом, то использование ККТ обязательно. При этом не имеет значения, делаете вы это через прилавок или точку общественного питания – установка онлайн кассы является неотъемлемой частью ведения бизнеса.

Ранее торговля алкогольной продукцией, в том числе, пивом регулировалась положениями п.10 ст.16. 171-ФЗ. Однако, с введением изменений от 31.03.2017, предпринимательство обязано руководствоваться нормами 54-ФЗ – как приоритета специальной нормы над общей.

Нужен ли кассовый аппарат в такси?

Таксисты обязаны применять контрольно-кассовую технику, но могут не возить кассовый аппарат в машине, а пробивать чеки удаленно.

Водители и операторы такси не обязаны выдавать клиентам бумажные чеки , но ДОЛЖНЫ пробить чек и показать клиенту QR-код, прислать чек на почту либо через SMS.

Нужен ли кассовый аппарат курьеру?

Курьеры, как и водители такси не обязаны возить с собой кассовый аппарат, но обязаны пробить чек удаленно и отослать клиенту ссылку либо QR-код чека на почту, СМС либо показать визуально.

Изменения в 2018 - 2019 годах

В связи со сложностью реализации программы, длительностью ее внедрения в бизнес структурах, решено было сдвинуть ранее установленные сроки.

Пятого ноября 2017 года законотворцами был принят проект 186057-7, по которому внесены изменения в 290-ФЗ. Так, до 1 июля 2019 года отсрочкой могут воспользоваться следующие категории предпринимателей:

организации, применяющие патенты, общую систему налогообложения и УСН, оказывающие услуги по подпунктам 1-5, а также 10-14 ст. 346.43 НК РФ;
предприниматели, которые оказывают услуги и осуществляют розничную торговлю, не имеют в штате наемных сотрудников, указанные в пп 6-9 п.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса;
юрлица и предприниматели на вмененке и патентах, занимающиеся вендингом;
ИП на патентах, которые оказывают различные услуги, перечисленные в 346.43 НК.

Прежде чем регистрировать собственное предприятие в 2019 году, необходимо уточнить, может ли оно функционировать без кассовых операций.

Разрешение на работу без кассового аппарата

Изменения в законодательство вносятся постоянно. Это необязательно глобальные реформы, но и небольшие коррективы. Регистрируя свое предприятие, необходимо досконально уточнить нюансы предпринимательской деятельности. Возможно, именно ваша форма собственности может функционировать без кассового аппарата, и тем самым вы сэкономите деньги на его приобретение и обслуживание.

Отменить?

В прессе постоянно муссируются слухи о том, что кассовые аппараты для предпринимателей вот-вот отменят. Однако это не более, чем слухи. Никто не собирается отменять кассовые аппараты, скорее всего, основанием для них стала информация о том, что с января 2017 года вводится новая кассовая аппаратура и система регистрации налогов. Смысл заключается в том, что с оборудования будет отправляться отчет в налоговую в онлайн-режиме, чек – покупателю в электронном виде. Кроме того, облегчается форма регистрации собственно кассы – это можно сделать на специальном сайте в Интернете.

Оставить!

Новшество вводится постепенно. Никто не заставляет предпринимателей в срочном порядке менять старую аппаратуру на новую. Пока проект в доработке. Определяют оптимальную комплектацию, цену, дополнительные программы, заложенные в кассовую аппаратуру, систему дополнительных функций и т. п.

Судя по последним сведениям, цена на такую новую кассу все-таки будет достаточно высокой. И если крупное предприятие вроде супермаркета сможет себе его позволить, то небольшое предприятие с трудом. Поэтому оговаривается возможность доукомплектации старого оборудования необходимыми деталями, а также частичная компенсация стоимости кассового аппарата для малого бизнеса.

Работа без кассы

Есть в нашем законодательстве допущения, благодаря которым предприятие может функционировать и производить денежные расчеты без кассы.

Предприятия формы ООО и индивидуальные предприниматели могут не работать с кассовой аппаратурой при соблюдении таких условий:

Предпринимательские организации и ИП на патенте или на Едином налоге на вмененный доход; обязательным пунктом является выдача покупателю или клиенту соответствующим образом оформленный чек или квитанцию, в которой содержится информация о получении денег за товар или услугу; этот пункт также предусматривает доход предприятия до 1 млн. в год.
Предпринимательские организации в удаленной и труднодоступной местности.
Предпринимательские организации, которые осуществляют такую деятельность, как:

питание в школьных заведениях;
торговля в разнос в поездах;
продажа товаров непродовольственных категорий на рынках, ярмарках, выставках и открытых прилавках;
торговля в киосках (реализация газетно-журнальной и т. п. продукции, продажа напитков и мороженого);
прием стеклотары;
овощами на рынках, торговля из цистерн и т. п.

Предпринимательские организации, оказывающие услуги из перечня Общероссийского классификатора услуг; обязательным условием является выдача клиенту бланка строгой отчетности, форма которого утверждена законодательно.

Некоторые нюансы

Если ваше предприятие находится на едином налоге и оборот денежных средств достиг 1 млн. рублей, то предприятие обязано зарегистрировать кассовый аппарат, который будет работать до окончания существования предприятия.
Список услуг, оказываемых предприятием на едином налоге, утверждают региональные власти. Поэтому в одном городе предпринимателю на ЕН разрешено работать без кассы, а другом – нет, при этом занимаясь одним и тем же видом бизнеса.
Список услуг, которые оказывает индивидуальный предприниматель на патенте, также регламентируется на региональном уровне. Кроме того, такой система уплаты налогов доступен только индивидуальным предпринимателям; организации и предприятия не имеют право работать на патенте.
Предприниматели, пользующиеся упрощенной и основной системой налогообложения должны использовать кассовый аппарат обязательно, кроме случаев, если предприятие не находится в удаленной или почти недоступной местности.

Правила работы с кассовыми аппаратами

Как правильно работать с кассовым аппаратом и избежать штрафных санкций, предусмотренных законом? Любой предприниматель должен знать следующие пункты, за которые предприятие могут оштрафовать:

Ваше предприятие не попадает в категорию имеющих право работать без кассового аппарата, но ее на предприятии нет.
На вашем предприятии работает кассовый аппарат, который не зарегистрирован в соответствующих службах.
На вашем предприятии имеется зарегистрированная кассовая аппаратура, но она неисправна.
На вашем предприятии есть зарегистрированная касса, но ею не пользуются в момент денежных операций с клиентами.
Покупателю не выдают чек.
На вашем предприятии кассовый аппарат, который не имеет идентификационных знаков.

Со всеми пунктами можно ознакомиться в приложении к Федеральному закону № 54-Ф3.

Контролируют работу кассовых аппаратов на предприятии налоговая служба, которая осуществляет и наложение штрафа за неправильное использование кассового аппарата.

Требования к кассовому аппарату

Кассовый аппарат должен соответствовать требованиям, установленным в законодательном порядке, чтобы к предприятию не возникло претензий со стороны фискальных служб:

Касса соответствует образцу, занесенному в Государственный реестр.
Имеет корпус, фискальную память, контрольную ленту, устройство печати кассовых чеков.
Использует, регистрирует и фиксирует сведения в фискальном режиме.
Обеспечивает возможность вывода фискальных сведений.
Блокирует фискальные сведения при признаках неисправности.
Является исправной и имеет часы в режиме реального времени.
Обладает сопровождающими документами завода-производителя, пломбой, идентификационным номером и т. п.

Как должна проводиться проверка

Проверка кассового аппарата производится налоговой службой по некоторым правилам, предусмотренным в законодательстве. Инспектирующий сотрудник может совершить контрольную закупку, чтобы удостовериться, что на предприятии выдают чеки после расчета с покупателем. Он должен осмотреть кассу на наличие специальных заводских идентификационных знаков и пломб, проверить регистрацию, журнал кассира, то есть проверить все, что предусмотрено законодательством в отношении правильной работы с кассовым оборудованием.

Что касается использования контрольно-кассовых аппаратов, то относительно их в 2019 году вступил в силу новый закон. Эти изменения будут направлены на работу тех предпринимателей, чья деятельность может проходить без использования кассовых аппаратов. Далее мы более подробно рассмотрим эти новшества и попытаемся дать ответ на самый главный вопрос: может ли работать ООО без кассового аппарата?

Нужен ли кассовый аппарат для ООО или УСН, если регистрация уже прошла в 2019 году

Опираясь на новый закон «О применении контрольно-кассовой техники», который будет рассмотрен в будущем году, предприниматели, работающие по ЕНВД, УСН, а также на патенте, могут перейти на кассовые аппараты в обязательном режиме. Несмотря на это, многие эксперты, которые работают в Министерстве экономразвития, считают, что такие требования немного излишни. Но на данный момент пока неизвестно, будет ли принято такое решение по этому вопросу.

Несмотря на то, как зарегистрировано ваше предприятие, будь оно ООО, ИП или же ОАО, ведущую роль в этом вопросе решает именно вид деятельности.

Давайте рассмотрим те лица, для которых оснащение рабочего места кассовыми аппаратами считаются обязательным:

Предприниматели, которые работают по ЕНВД и оказывают услуги для других компаний.
Предприниматели, осуществляющие свою деятельность по УСН, а именно упрощенной системе налогообложения. Но стоит учесть тот факт, что если расчет наличными необязателен, то наличие контрольно-кассового аппарата необходимо.
Категория предпринимателей, которая осуществляет свою деятельность по патентной системе, не обязана работать по кассовому аппарату.

В данном законе также существуют еще исключения. Рассмотрим теперь категории, которых данные изменения не коснутся.

Это в первую очередь те предприниматели, деятельность которых осуществляется на открытых специально отведенных для этого местах. К ним можно отнести рынки, ярмарки, выставочные комплексы и другие подобные места. Одним из обязательных условий считается торговля товарами непродовольственного назначения. На примере это будет выглядеть так – ваш вид деятельности заключается в торговле женской одеждой на рынке. При таком виде торговли вы без нарушения закона можете осуществлять реализацию своего товара. Если при этом рядом находятся специальные помещения, предназначенные для сохранности и демонстрации товара, то при этом вы получите запрет на продажу. К таким помещениям можно отнести магазины, палатки, киоски, помещения в виде контейнеров, рынки и другие подобные места. Если же все-таки продажа осуществляется в них, то наличие кассового аппарата считается обязательным.
К ним можно отнести и тех, кто реализует безалкогольные напитки, а также мороженое, которое производится при киосках.
Бизнесмены, которые реализуют продукцию в мелкую розницу, а именно продают продовольственные и непродовольственные товары, не требующие специальных условий для своего хранения. Обычно это идет торговля такими товарами с лотков, корзин и ручных тележек.
Лица, которые занимаются продажей продукции из цистерн на разлив. Это продажа пива, кваса, молока или же живой рыбы.
Также это могут быть торговцы газет, лотерейных билетов, талонов либо же ценных бумаг.
Еще к этой категории относятся продавцы разнообразной продукции, производимой в вагонах поездов и электричек.
Продавцы религиозной продукции тоже имеют право не использовать кассовые аппараты. К таким товарам можно отнести иконы, кресты, свечи, религиозную литературу.
Те, кто занимается продажей почтовой продукции в специальных отделениях почты.
Службы, связанные со сбором стеклопосуды и утиля, кроме металлолома.
Те, кто оказывает разнообразные религиозные услуги, а именно, проводят крещение или венчание в церкви и чьи услуги стоят определенных денежных средств. В этом случае наличие контрольно-кассовой техники то же не считается обязательным.
Предприниматели, работающие в сфере автосервиса, тоже могут осуществлять свою деятельность без кассового аппарата.
К таким стоит отнести и сферу туризма и красоты, они могут не выписывать чеки, но для отчетности они должны вести бланки строгой отчетности.

Плюсы в использовании кассового аппарата для ООО, даже если по закону он необязателен

Доводим до вашего ведома, что вместо кассового аппарата можно использовать чекопечатающую машину.

Но для того чтобы принять правильное решение, в вопросе нужен ли для вашего бизнеса кассовый аппарат, следует все хорошо обдумать и тщательно взвесить все за и против.

Рассмотрим основные преимущества при использовании кассового аппарата для ООО:

существенное облегчение в подведении итогов по проделанной работе. Так, можно четко отслеживать за тем, как идут продажи и поступают денежные средства за конкретный интересующий вас период;
облегчается процесс проведения инвентаризации;
появляется возможность выдавать чеки, в которых излагается полная информация о предприятии, его сотрудниках и о проданном товаре;
при наличии чеков фирма может проводить разнообразные акции, скидки, делать распродажи подарочных купонов на тот или иной товар и многое другое;
наличие чеков, помогает делать анализ клиентской базы, выделяя из постоянных и не очень;
появляется возможность проводить оплату банковской картой;
уменьшаются риски злоупотребления своими обязанностями со стороны обслуживающего персонала;
сам кассовый аппарат возможно подсоединить к электронным весам, персональному компьютеру, принтеру и другой подобной технике;
минимизируются требования при выборе персонала;
применение кассового аппарата позволяет ускорить процесс обслуживания клиентов, так как это исключает заполнение квитанций вручную;
с использованием контрольно-кассовой техники повышается качество предоставляемых услуг, а сам бизнес начинает развиваться с ускоренными темпами;
аппарат не требует больших финансовых затрат. Как замечено специалистами, месячные затраты на работу и обслуживание кассового аппарата не превышают 50 рублей.

Но несмотря на все вышеперечисленные преимущества, самым основным из них является доверие своих клиентов, что очень важно. А для покупателя наличие чека является определенной гарантией в том, что его не обманут, что товар при необходимости можно обменять или вернуть.

Штрафы за неправильное или вовсе неиспользование ККМ

При нарушении правил по использованию кассового аппарата или при его отсутствии контролирующие налоговые службы имеют право наложить штраф. К таким случаям относятся:

предприниматель, осуществляя деятельность, предусматривающую наличие кассового аппарата, его не использует;
используется аппарат, не прошедший регистрацию в налоговой;
применяется кассовая машина в нефискальном режиме;
при продаже кассир не предоставляет клиенту чек либо вообще его не пробивает;
наличие в работе поддельного аппарата (чтобы этого избежать, контрольно-кассовую технику необходимо приобретать в специализированных магазинах или прямо на заводе, где их производят);
чеки выдаются без наличия обязательного текста либо информация на нем не соответствует действительности;
отсутствие необходимой документации на данный аппарат.